عبد العزيز: سيء -> سيئ

2023-12-18T13:57:58Z

سيء -> سيئ

صفحة جديدة

[[ملف:New Zealand overseas debt 1993-2010.svg|تصغير|200بك|يسار]]
'''الدَّيْن المعدوم''' هو مبلغ مستحق لل[[دائن]] الذي من غير المرجح أن يدفع له، أو الذي لا يكون الدائن مستعدا لاتخاذ إجراء لجمعه لأسباب مختلفة، على سبيل المثال بسبب شركة تقوم بتصفية [[دين (اقتصاد)|الديون]] أو تتعرض للإفلاس.<ref name="oxdicacc">{{استشهاد بدورية محكمة|مسار=https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780199563050.001.0001/acref-9780199563050-e-347?rskey=ie8oiM&result=1|عنوان=Bad debt - Oxford Reference|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016|doi=10.1093/ac9780199563050.001.0001/acref-9780199563050-e-347| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20200226120608/https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780199563050.001.0001/acref-9780199563050-e-347?rskey=ie8oiM&result=1 | تاريخ أرشيف = 26 فبراير 2020 }}</ref> هناك تعريفات تقنية مختلفة لما يشكل دينا معدومًا، رهنا باتفاقيات [[محاسبة|المحاسبة]]، والمعالجة التنظيمية، ومخصصات المؤسسة. في [[الولايات المتحدة|الولايات المتحدة الأمريكية]]، تصبح [[القروض الخارجية|القروض]] المصرفية التي تتجاوز متأخراتها تسعين يوما «ديون ذات مشكلة» .<ref>{{استشهاد بدورية محكمة|مسار=https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780198294818.001.0001/acref-9780198294818-e-493?rskey=ie8oiM&result=3|عنوان=Bad debt - Oxford Reference|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016|doi=10.1093/acref/9780198294818.001.0001/acref-9780198294818-e-493| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20200226120615/https://www.oxfordreference.com/view/10.1093/acref/9780198294818.001.0001/acref-9780198294818-e-493?rskey=ie8oiM&result=3 | تاريخ أرشيف = 26 فبراير 2020 }}</ref> تنصح مصادر المحاسبة بأن يتم الحذف الكامل لمبلغ الدين المعدوم إلى حساب الأرباح والخسائر أو مخصص للديون المعدومة حالما يتوقع.

== ديون مشكوك في تحصيلها ==
الديون المشكوك في تحصيلها هي تلك الديون التي لا يرجح أن تكون [[عمل تجاري|الأعمال التجارية]] أو [[فرد|الأفراد]] قادرة على تحصيلها. قد تتضمن أسباب عدم الدفع المحتملة نزاعات حول [[عرض (توضيح)|العرض]] أو [[التسليم]] أو حالة السلعة أو ظهور ضغوط مالية ضمن عمليات العميل. في حالة حدوث مثل هذا النزاع، من [[حكمة|الحكمة]] إضافة هذا الدين أو جزء منه إلى احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها. يتم ذلك لتجنب الإفراط في ذكر أصول المنشأة التجارية حيث يتم الإبلاغ عن المدينين التجاريين بصافي الديون المشكوك في تحصيلها. عندما لا يكون هناك شك في أن الدين غير قابل لل<nowiki/>[[محو الأمية|تحصيل]]، يصبح الدين سيئا. من الأمثلة على عدم إمكانية تحصيل الديون ما يلي : - ما أن تتم [[دفعة (توضيح)|المدفوعات]] النهائية من تصفية شركة ذات مسؤولية محدودة للعميل، ولا يمكن اتخاذ أي إجراء آخر.

== احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها ==
يعرف أيضا باسم احتياطي الديون السيئة، وهو حساب تابع ضمن قائمة الأصول الحالية في [[ميزانية (توضيح)|الميزانية]] العمومية. يحتفظ احتياطي الديون المشكوك في تحصيلها بمبالغ مالية تسمح بتخفيض في الحسابات المستحقة القبض بسبب عدم تحصيل الديون.يمكن أيضا أن يشار إلى ذلك على أنه مخصص للديون السيئة. بمجرد أن يصبح الدين المشكوك في تحصيله غير قابل للتحصيل، سيتم حذف المبلغ.

== المحاسبة في بلدان مختلفة ==

=== الولايات المتحدة ===
مخصص الديون السيئة هو مبالغ متوقع عدم تحصيلها، ولكن مع إمكانية تحصيلها عندما تكون هناك إمكانية أخرى للتحصيل، فإنها تعتبر حسابات غير قابلة للتحصيل .( على سبيل المثال، إذا كان إجمالي المبالغ المستحقة القبض 000 100 دولار من دولارات الولايات المتحدة، والمبلغ المتوقع أن يظل غير محصل هو 000 5 دولار، فإن صافي بند الأصول المتداولة في الميزانية العمومية سيكون كما يلي:

إجمالي الحسابات المستحقة الدفع:

100.000 $

ناقصا: مخصص الديون المعدومة:

5.000 $

صافي المبالغ المستحقة القبض:

95.000$

في مجال المحاسبة المالية و<nowiki/>[[تمويل|التمويل]] المالي، يمثل الدين اسيئ جزءا من المستحقات التي لم يعد من الممكن تحصيلها، وعادة من الحسابات المستحقة القبض أو القروض. يعتبر الدين اسيئ في المحاسبة هو المصروفات..

هناك طريقتان لحساب الديون المعدومة:
# طريقة الحذف المباشر غير مبادئ المحاسبة المقبولة عموما ( الديون التي تعتبر قابلة للتحصيل يتم تحميلها مباشرة على بيان الدخل).
# طريقة المخصصات (جي أ أ بي) - يتم إجراء تقدير في نهاية كل سنة مالية لمبلغ الديون السيئة. ثم يتم تجميعها في مخصص يستخدم بعد ذلك لتقليل حسابات مستحقة محددة عند الضرورة.
بسبب مبدأ مطابقة المحاسبة، يجب تسجيل [[إيراد ضريبي|الإيرادات]] والمصروفات في الفترة التي يتم تكبدها فيها. عندما يتم البيع على حساب، يتم تسجيل الإيرادات جنبا إلى جنب مع حساب القبض. نظرا لوجود مخاطر متأصلة في احتمال تخلف العملاء عن الدفع، يجب تسجيل الديون بصافي القيمة الممكن تحقيقها. يخصص جزء من الحساب المدين الذي يقدر أنه غير قابل للتحصيل في حساب مقابل الأصول يسمى بدل الحسابات المشكوك في تحصيلها. في نهاية كل دورة محاسبية، يتم تعديل القيود لشطب الديون الغير قابلة للتحصيل كمصروف. يتم حذف المبلغ الفعلي للدين الغير قابل للتحصيل كمصروف من مخصصات الحسابات المشكوك في تحصيلها.

=== الخضوع للضرائب ===
تعتبر بعض أنواع الديون السيئة، سواء كانت تجارية أو غير تجارية، قابلة للخصم الضريبي. تنص المادة 166 من قانون الإيرادات الداخلية على الشروط التي يتعين خصم ديونها المعدومة.<ref>{{استشهاد ويب|مسار=http://www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts|عنوان=http://www.taxalmanac.org/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20180724193731/http://www.taxalmanac.org:80/index.php/Internal_Revenue_Code:Sec._166._Bad_debts | تاريخ أرشيف = 24 يوليو 2018 }}</ref>

=== معايير الخصم ===
لكي يعتبر الدين قابلا للخصم، يجب أن يكون:
# الدين غير زائف.
# لا قيمة له في السنة الخاضعة للضريبة.
يعرف الدين بأنه دين ينشأ من علاقة بين [[مدين (اقتصاد)|المدين]] والدائن استنادا إلى التزام ساري وقابل للإنفاذ بدفع مبلغ يمكن تحديده من [[مال|المال]].يجب أيضا اعتبار الدين المعني بلا قيمة. ينقسم هذا التمييز إلى مستوى المقتنيات. يجب على المرء أن يحدد ما إذا كانت الديون المؤهلة لا قيمة لها كليا أو جزئيا. يعني الوضع الذي لا قيمة له جزئيا أنه يمكن استرداد جزء من الدين في فترات مقبلة. تؤخذ عوامل عديدة في الاعتبار، بما في ذلك حالة [[إفلاس]] المدين، وظروفه الصحية، ومكانته الائتمانية وما إلى ذلك.<ref>{{استشهاد ويب|مسار=https://www.irs.gov/taxtopics/tc453|عنوان=Tax Topics - Topic 453 Bad Debt Deduction|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20170514102013/https://www.irs.gov/taxtopics/tc453.html | تاريخ أرشيف = 14 مايو 2017 }}</ref>

=== القسم 166 ===
القسم 166 يحد من مبلغ الخصم. يجب أن يكون هناك مبلغ من [[رأس مال|رأس المال]] الضريبي، أو أساس، في الدين الذي سيتم استرداده. بعبارة أخرى، هل هناك أساس لمعدل تحديد ربح أو خسارة الدين المعلوم.

ثمة عامل إضافي في تطبيق المعايير هو تصنيف الدين (غير تجاري أو تجاري). يعرف الدين التجاري السيئ بأنه دين نشأ أو اكتسب فيما يتعلق ب<nowiki/>[[تجارة]] أو نشاط دافعي [[ضريبة|الضرائب]]. حيث أنه يتم تعريف الدين غير التجاري بأنه دين لم يتم إنشاؤه أو اكتسابه فيما يتعلق بتجارة أو نشاط دافعي الضرائب. [[تصنيف (توضيح)|التصنيف]] هام جدا من حيث الاستقطاع. يجب أن يكون الدين السيئ الغير تجاري عديم الفائدة تماما لكي يتم خصمه. مع ذلك، فإن الديون السيئة التجارية هي قابلة للخصم سواء كان جزئيا أو كليا لا قيمة لها.

=== الرهن العقاري للديون المعدومة ===
[[رهن عقاري|الرهون العقارية]] التي قد لا يتم تحصيلها يمكن حذفها كديون سيئة أيضا.مع ذلك، فإنها تقع تحت مجموعة مختلفة قليلا من القواعد. كما ذكر أعلاه، لا يمكن شطبها إلا من رأس المال الضريبي أو [[دخل (توضيح)|الدخل]]، ولكنها تقتصر على خصم قدره 3.000 دولار في السنة. أي خسارة أعلاه يمكن نقلها إلى السنوات التالية بنفس المبلغ. بالتالي فإن الديون السيئة رهون 60,000 $ سوف تستغرق 20 عاما لشطبها.<ref name="Form 1040">{{استشهاد ويب|مسار=https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf|عنوان=https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20190130200049/https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040sd.pdf | تاريخ أرشيف = 30 يناير 2019 }}</ref> معظم المديونين بمبالغ صغيرة (2، 3، الخ) تقع في هذا عندما الرهن العقاري الأول فوركلوسس مع عدم وجود [[سهم (تجارة)|الأسهم]] المتبقية للدفع على امتيازات المبتدئين.

هناك خيار واحد متاح للرهون العقارية غير متوفر للديون الأعمال - [[تبرع|التبرع]]. الفرق هو أنه يمكن إجراء تقييم قدره 000 10 دولار دون تقييم. قد يكون [[تقييم|التقييم]] قادرا على زيادة القيمة إلى قيمة أكبر ويجب أن يستند إلى الرهون العقارية المماثلة التي تباع في الواقع، ولكن عموما أقل من القيمة الاسمية. الفرق الحقيقي هو أنه كمتبرع يقتصر مبلغ الخصم إلى ما يصل إلى 50٪ من إجمالي الدخل المعدل سنويا مع عمليات التحصيل التي اتخذت على مدى السنوات الخمس المقبلة.<ref name="Pub.526">{{استشهاد ويب|مسار=https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf|عنوان=https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf|ناشر=|تاريخ الوصول=6 June 2016| مسار أرشيف = https://web.archive.org/web/20190329213106/https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p526.pdf | تاريخ أرشيف = 29 مارس 2019 }}</ref>

ذلك لأن الاستقطاع يصنف الآن كتبرع بدلا من شطب الديون المعدومة ويستخدم الجدول (أ) بدلا من الجدول (دي).

هذا يمكن أن يزيد بشكل كبير من التخفيضات الضريبية في العام الحالي مقارنة مع الحذف البسيط. التحذير هو أنه يجب أن تكتمل قبل [[تاريخ]] الرهن النهائي وقبل الخسارة. عملية بسيطة، ولكن العثور على [[منظمة خيرية|جمعية خيرية]] للتعاون أمر صعب لأنه لن يكون هناك قيمة نقدية في أقرب وقت للرهن العقاري الأول.

=== مشكلة القرض ===
في الولایات المتحدة الأمریکیة، تصبح القروض المصرفیة التي تتجاوز متأخراتھا تسعون یوما «قروض ذات مشکلة».

==انظر أيضاً==
* [[دين (اقتصاد)]]
* [[مدين (اقتصاد)|المدين]]
* [[دائن]]
* [[أزمة دين|أزمة الدين]]
* [[دين عام]]
* [[قرض]]
* [[ضريبة]]

== المصادر ==

{{مراجع}}
{{مراجع}}

{{ضبط استنادي}}
{{شريط بوابات|الاقتصاد}}

[[تصنيف:دين (اقتصاد)]]
[[تصنيف:قروض]]
[[تصنيف:مصطلحات محاسبية]]
[[تصنيف:حساب مدين]]
[[تصنيف:مصاريف]]

دين سيئ - تاريخ المراجعة

عبد العزيز: سيء -> سيئ